گزارشات خرید و فروش فصلی چیست؟
گزارشات فصلی یا معاملات فصلی به گزارشاتی گفته می شود که اشخاص حقوقی و حقیقی بایستی طبق ماده 169 و 169 مکرر ق م م در پایان هر فصل و حداکثر 45 روز پس از پایان هر فصل از طریق سامانه صورت معاملات فصلی به آدرس اینترنتی tax.gov.ir ارسال نمایند
سامانه گزارشات فصلی شامل مواردی به شرح ذیل می باشد که اشخاص حقوقی و حقیقی بایستی اطلاعات عملیات موسسه مربوط به هر مورد را در قسمت مربوط بارگزاری نموده و رسید دریافت دارند .
چه کسانی مشمول ارسال فهرست معاملات می باشند ؟
الف) كليه اشخاص حقوقي
ب) صاحبان مشاغلي كه مطابق نوع و يا حجم فعاليت جزو گروه اول موضوع ماده 2 آيين نامه اجرايي ماده 95 قانون محسوب مي شوند
ج) صاحبان مشاغل مشمول اجراي قانون ماليات بر ارزش افزوده
چه مواردی مشمول ارسال فهرست معاملات نمی باشد؟
- خريدوفروش و سود و كارمزد اوراق بهادار
- خريدوفروش سهام و سهم الشركه و حق تقدم سهام يا سهم الشركه
- سود و كارمزد و جريمه هاي بانك ها، صندوق تعاون، صندوق هاي حمايت از توسعه بخش كشاورزي، مؤسسات اعتباري غير بانكي مجاز و صندوق هاي قرض الحسنه؛
- سود سهام و سهم الشركه
- حق عضويت اعضاء مجامع حرفه اي، احزاب و انجمن ها و تشكل هاي غيردولتي داراي مجوز از مراجع ذي صلاح
- كمك ها، جوايز و هداياي بلاعوض
- مبالغي كه تحت عناوين جريمه يا خسارت، انواع عوارض و ماليات (به استثناء ماليات و عوارض قانون ماليات بر ارزش افزوده) حق
ثبت، حق تمبر، حقوق گمركي و موارد مشابه، به دستگاه هاي اجرائي پرداخت مي گردد
- حقوق و دستمزد پرداختي
- وجوه پرداختي بابت حق نگهداري (شارژ) ساختمان محل فعاليت و آبونمان هاي پرداختي
چه مواقعی می توانیم خریدها را به صورت تجمیعی ارسال کنیم ؟
خرید ها از اشخاص حقیقی باشد
هیچ فاکتور خریدی که مربوط به اشخاص حقوقی باشد را نمیتوانیم به صورت تجمیعی ثبت کنیم.
مبلغ صورتحساب خرید کمتر از 5% حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره یک ماده 3 قانون برگزاری مناقصات (حد نصاب معاملات کوچک سال 99 مبلغ 450،000،000 ریال می باشد) باشد .
تجمیعی یعنی فاکتور های خرید از اشخاص حقیقی که کد اقتصادی و شناسه ملی ندارند و زیر حد نصاب می باشند را به صورت جمع و در یک رکورد ثبت می کنیم
اگر از یک شخص حقیقی دو فاکتور خرید داشته باشیم و مبلغ آنها به صورت مجزا زیر حد نصاب باشد ولی اگر جمع کنیم بالای حد نصاب شود ، در این موارد نیز از ثبت تجمیعی امتناع کرده و باید برای هر فاکتور یک رکورد ثبت شود
هدف از راه اندازی سامانه گزارشات فصلی چیست ؟
سازمان امور مالیاتی به منظور اشراف کامل اطلاعاتی به فعالیت های مودیان مالیاتی و هم چنین جلوگیری از کتمان درآمد و فرار مالیاتی اقدام به راه اندازی سامانه گزارشات فصلی نموده است که اشخاص حقوقی و حقیقی در صورت عدم انجام هر یک از تکالیف مقرر در ماده 169 مشمول جریمه هایی به شرح ذیل می گردند:
ردیف شرح تخلف نرخ جریمه ماخذ محاسبه جریمه
1 عدم صدور صورتحساب فروش كالا يا ارائه خدمت 2% مبلغ مورد معامله
2 عدم درج شماره اقتصادي خود 2% مبلغ مورد معامله
3 عدم درج شماره اقتصادي طرف معامله 2% مبلغ مورد معامله
4 استفاده از شماره اقتصادي خود براي معاملات ديگران 2% مبلغ مورد معامله
5 استفاده از شماره اقتصادي ديگران براي معاملات خود 2% مبلغ مورد معامله
6 استفاده از شماره اقتصادي ديگران براي معاملات خود